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贴现是指汇票持有人将未到期的商业汇票交给银行,银行依照票面金额扣收自贴现日至汇票到期日期间的利息,将票面金额扣除贴现利息后的净额交给汇票持有老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项人。商业汇票标签17持有人在资金暂时缺乏的状况下,能够凭承兑的商业汇票向银行处理贴现,以提早获得货款。

商业汇票持有人处理汇票贴现,应按下列过程处理:

(1)请求贴现。

汇票持有人向银行请求贴现,应填制一式五联“贴现凭据”。贴现凭据第一联(代请求书)交银行作贴现付出传票;第二联(收入凭据)交银行作贴现请求单位帐户收入传票;第三联(收入老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项凭据)交银行作贴现利息收入传票;第四联(收帐告诉)交银行给贴现请求单位的收帐告诉;第五联(到期卡)交管帐部分按到期日摆放保管,到期日作贴现收入凭据。

汇票持有单位(即贴现单位)出纳员应依据汇票的内容逐项填写贴现凭据的有关内容,如贴现请求人的称号、帐号、开户银行,贴标签17现汇票的品种、发票日、到期日和汇票号码,汇票承兑人的称号、帐号和开户银行,汇票金额的大、小写等。其间,贴现请求人即汇票持有单位自身;贴现汇票品种指是银行老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项承兑汇票仍是商业承兑汇票;汇票承兑人,银行承兑汇票为承兑银行即付款单位开户银行,商业承兑汇票为付款单位自身;汇票金额(即贴现金额)指汇票自身的票面金额。填完贴现凭据后,在第一联贴现凭据“请求人盖章”处和商业汇票第二联、第三联背面加盖预留银行印鉴,然后一起送交开户银标签3行信贷部分。

开户银行信贷部分依照有关规则对汇票及贴现凭据进行检查,重点是检查请求人持有汇票是否合法,是否在本行开户,汇票联数是否完好,背书是否接连,贴现凭据的填写是否正确,汇票是否在有效期内,承兑银行是否已告诉不该贴现以及是否超越本行信贷规划和资金承受能力等。检查无误后在贴现凭据“银行批阅”栏签注“赞同”字样,并加盖有关人员印章后送银行管帐部分老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项。

(2)处理贴现。

银行管帐部分对银行信贷部分检查的内容进行复核,并检查汇票盖印及压印金额是否真实有效。检查无误后即按规则核算并在贴现凭据上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额。其间,贴现率是国家规则的月贴现率;贴现利息是指汇票持有人向银行请求贴现而应交给银行的贴现利息;实付贴现金额是指汇票金额(即贴现金额)减去敷衍贴现利息后的净额,即汇票持有人处理贴现后实践得到的金钱金额。

依照规则,贴现利息应依据贴现金额、贴现天数(自银行向贴现单位付出贴现票款日起至汇票到期日前一天止的天标签14数)和贴现率核算求得。用公式表明即为:

贴现利息=贴现金额贴现天数日贴现率

日贴现率=月贴现率30

贴现单位实得贴现金额则等于贴现金额减去敷衍贴现利息,用公式表明为:

实付贴现金额=贴现金额-敷衍贴利息

银行管帐部分填写完贴现率、贴现利息和实付贴现金额后,将贴现凭据第四联加盖“转讫”章后交给贴现单位作为收帐告诉,一起将实付贴标签3现金额转入贴现单位帐户。贴现单位依据开户银行转回的贴现凭老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项证第四联,按实付贴现金额作银行存款收款凭据,其管帐分录为:

借:银行存款

贷:应收收据

一起按贴现利息作转帐凭据,其管帐分录为:

借:财务费用

贷:应收收据

并在“应收收据挂号簿”挂号有关贴现状况。

(3)收据到期

汇票到期,由贴现银行经过付款单位开户银行向付款单位处理清算,回收票款。

关于银行承兑汇票,不论付款单位是否无款偿付或缺乏偿付,贴现银行都能从承兑银行获得票款,不会再与收款单位发生关系。

关于商业承兑汇票,贴现的汇老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项票到期,假如付款单位有款足额付出票款,收款单位应于贴现银行收到票款后将应收收据在备检簿中刊出。当付款单位存款缺乏无力付出到期商业承兑汇票时,依照《银行结算方法》的规则,贴现银即将商业承兑汇票退还给贴现单位,并开出特种转帐传票,在其间“转帐原因”栏注明“未收到号汇票款,贴现款已从你帐户收取”字样,从贴现单位帐户直接划转已贴现票款。贴现单位收到银行退回的商业承兑汇票和特种转帐传票时,凭特种转帐传票编制银行存款付款凭据,其管帐分录为:

借:应收帐款

贷:银行存款

一起当即向付款单位追索票款。假如贴现单位帐户存款也缺乏时,依照《银行结算方法》的规则,贴现银即将贴现票款转作逾期告贷,退回商标签11业承兑汇票,并开出特种转帐传票,在其间“转帐原因”栏注明“贴现已转逾期告贷”字样,贴现老管帐教你商业汇票贴现的请求、贴现、到期等事项单位据此编制转帐凭据,其管帐分录为:

借:应收帐款

贷:短期告贷

并当即向付款单位追索票款。

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